рефераты бесплатно
Рефераты бесплатно, курсовые, дипломы, научные работы, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, сочинения,рефераты литература, рефераты биология, рефераты медицина, рефераты право, большая бибилиотека рефератов, реферат бесплатно, рефераты авиация, рефераты психология, рефераты математика, рефераты кулинария, рефераты логистика, рефераты анатомия, рефераты маркетинг, рефераты релиния, рефераты социология, рефераты менеджемент и многое другое.
ENG
РУС
 
рефераты бесплатно
ВХОДрефераты бесплатно             Регистрация

Бухгалтерский учет денежных средств на счетах в банке  

Бухгалтерский учет денежных средств на счетах в банке

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССОЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ИНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТА, МАРКЕТИНГА И ФИНАНСОВ

 











КУРСОВАЯ РАБОТА

 

 

ТЕМА: Бухгалтерский учет денежных средств на счетах в банке


                                              Выполнила: студентка

                                                                     3 курса группы БУ-036

                                                                     Шевченко Н.А 

                                                                     Проверил: Панчехина О.В

 





                              Воронеж 2006

Содержание

Введение                                                                                                     3

1 Нормативно-теоретические аспекты учета денежных средств на

счетах в банках                                                                                           5   

1.1                      Порядок открытия расчетного счета                                      5

1.2                      Документальное оформление движения денежных средств на расчетном счете                                                                                            6

2 Организация бухгалтерского учета операций по расчетным счетам  10

2.1 Организационно-экономическая характеристика исследуемого

предприятия                                                                                                 10

2.2 Синтетический и аналитический учет операций по расчетным счетам                                                                                                   20     

3. Учет операций по прочим счетам в банках                                          24

3.1 Учет движения денежных средств на текущих счетах                      24

3.2 Специальные счета в банках                                                                31

Заключение                                                                                                  34    

Список использованной литературы                                                         37   

Приложения                                                                                                 39    

Введение


Актуальность темы «Учет денежных средств на предприятии» очевидна в нынешних условиях российской действительности. Связано это, прежде всего, с переходом от командной модели экономики, при которой бухгалтерский учет денежных средств осуществлялся централизованно, к рыночным отношениям. Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения учета денежных средств. Основными факторами возрастающей роли учета денежных средств в современных условиях являются:

- увеличение размеров предприятий и усложнение форм их деятельности;

- высокая нестабильность внешних условий и факторов;

- новый стиль руководства персоналом.

Возможности учета денежных средств ограничены рядом объективных и субъективных причин. Наиболее важными из них являются:

- неопределенность внешней (рыночной) среды;

- возможность слияния или поглощения другой фирмой;

- возможность монопольного установления цены реализации работ, услуг;

- контрактные отношения.

В рыночной экономике руководство предприятия не сможет добиться стабильного успеха, если не будет четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях, без учета денежных средств.

Цель данной курсовой работы – проанализировать процесс учета денежных средств на счетах в банках на предприятии энергетики и электрификации и доказать их необходимость в деятельности фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка.

Объектом исследования является ОАО «Воронежэнерго», а предметом исследования - состояние бухгалтерского учета денежных средств на реально действующем предприятии.

В рамках данной цели поставлены следующие задачи:

- дать экономическую характеристику ОАО «Воронежэнерго» за 2003-2005гг.;

- изучить нормативно-теоретические аспекты учета денежных средств на счетах в банках;

- проанализировать организацию синтетического и аналитического учета по расчетным счетам в ОАО «Воронежэнерго»;

- рассмотреть учет операций по прочим счетам в банках в ОАО «Воронежэнерго».

Методологической и теоретической базой данного исследования послужили труды таких ученых и экономистов, как Бабаева Ю.А., Кондракова Н.П., Палия В.Ф., Вещуновой Л.Н., Фоминой Л.Ф. и многих других.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Во введении отражены цель, задачи, объект исследования, а также актуальность рассматриваемой цели. В первой главе раскрываются нормативно-теоретические аспекты учета денежных средств на счетах в банках, во второй главе рассматривается организация бухгалтерского учета операций по расчетным счетам в банках в ОАО «Воронежэнерго», в третьей главе изучается учет операций по прочим счетам в банках. В заключении делаются основные выводы и предложения по дипломной работе.


1 Нормативно-теоретические аспекты учета денежных средств на счетах в банках

1.1                      Характеристика банковских счетов по учету денежных средств


Все временно свободные денежные средства предприятия, за исключением наличных денег в кассе, должны храниться на расчетном счете, открываемом в отделении банка.

На расчетный счет предприятия зачисляется выручка за реализованную продукцию (работы, услуги) от покупателей, заказчиков и другие поступления. Наличные деньги  для зачисления на расчетный счет (выручка от реализации продукции, работ, услуг, не выданная заработная плата и др.) банк принимает от представителя владельца счета.

Банк выполняет поручения предприятия о перечислении или выдаче соответствующих сумм в оплату приобретенных товарно-материальных ценностей, по погашению ссуд банка и займов, обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, поставщиками, другими кредиторами для расчетов  с членами трудового коллектива по оплате труда, на командировочные, хозяйственные и представительские расходы, приобретение горюче-смазочных материалов, другие цели в пределах остатка средств на счете и соблюдения очередности, предусмотренной законодательством.

Для открытия счета Клиенту необходимо предоставить Банку надлежащим образом  оформленные документы:

Устав предприятия (копия, заверенная нотариально или МРП) (Приложение 1);

Учредительный договор (копия, заверенная нотариально или МРП);

Свидетельство о регистрации (копия, заверенная нотариально или МРП);

Карточка с образцами подписей и оттиском печати организации,  заверенная нотариально (бланк предоставляется Банком) (Приложение 2);

Заявление на открытие счета (бланк предоставляется Банком) (Приложение 3);

Договор на расчетно-кассовое обслуживание (бланк предоставляется Банком) (Приложение 4);

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (копия, заверенная нотариально или МРП);

Справка из Пенсионного фонда (адресована в Банк);

Справка из Фонда обязательного медицинского страхования (адресована в Банк);

Справка из Фонда занятости (адресована в Банк).

Далее между Банком и Клиентом заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание.

После открытия расчетного счета Банк уведомляет Клиента о номере счета и возможности проведения операций по зачислению на счет Клиента средств, поступивших в его пользу, а также уведомляет Пенсионный Фонд, Фонд занятости, Фонд Социального Страхования, Фонд Обязательного медицинского страхования и налоговый орган об открытии Клиенту соответствующего счета в Банке.

В свою очередь, налоговый орган информирует Банк о получении уведомления об открытии Клиенту соответствующего счета.

И только после поступления из налогового органа информационного письма о получении уведомления об открытии соответствующего счета Банк приступает к проведению операций по зачислению и списанию средств с расчетного счета Клиента.


1.2 Учет движения денежных средств на текущих счетах


По строке «Остаток денежных средств на начало отчетного года» отражается общая сумма денежных средств, числящаяся на банковских счетах организации и находящаяся в кассе по состоянию на 1 января отчетного года.

Далее представлено движение денежных средств по текущей деятельности.

По строке «Средства, полученные от покупателей и заказчиков» отражается выручка, поступившая от продажи продукции (товаров, работ, услуг). Выручка от продажи отражается в учете организации следующими записями:

1) Отражена выручка от продажи продукции (товаров, работ, услуг):

Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Кт 90 «Продажи» субсчет 1 «Выручка».

2) Поступила оплата за проданную продукцию (товары, работы, услуги) от покупателей:

Дт  50 «Касса»,

      51 «Расчетные счета»,

      52 «Валютные счета»

Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Здесь также указывают сумму авансов, полученных от покупателей и заказчиков в счет предстоящих поставок продукции (выполнения работ, оказания услуг), с учетом налога на добавленную стоимость. При получении авансовых платежей в учете организации делается проводка:

Поступили авансы от покупателей и заказчиков:

Дт 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета»

Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет «Расчеты по авансам полученным».

По строке «Прочие доходы» показывается сумма средств, поступивших на банковские счета или в кассу организации, не нашедшая отражения по строке «Средства, полученные от покупателей и заказчиков».

По строке «На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов» указывается сумма денежных средств, перечисленных (выданных) поставщикам и подрядчикам для оплаты им товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

Операции по перечислению (выдаче) денежных средств поставщикам и подрядчикам отражаются в учете проводкой:

Произведена оплата поставщикам (подрядчикам) за полученные товары (выполненные работы, оказанные услуги):

Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,

     76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»

Кт 50 «Касса», 51 «Расчетные счета,

      52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках».

По строке «На оплату труда» отражается сумма денежных средств, выданных из кассы или перечисленных с расчетного счета на оплату труда сотрудников. Выдача (перечисление) денежных средств отражается в учете проводкой:

Выдана (перечислена) заработная плата сотрудникам организации:

Дт 70 «Расчеты по оплате труда»

Кт 50 «Касса»,

51 «Расчетные счета».

По строке «На выплату дивидендов, процентов» указываются суммы дивидендов (процентов), начисленных и выплаченных акционерам (участникам) организации. При выплате доходов акционерам (участникам) в учете организации делается проводка:

Выплачены дивиденды акционерам (участникам):

Дт 75 «Расчеты с учредителями»

Кт 51 «Расчетные счета».

По строке «На прочие расходы» показываются суммы, перечисленные со счетов организации, выданные из кассы в течение отчетного года, не нашедшие отражения по предыдущим строкам формы №4 и связанные с ее текущей деятельностью.

 Здесь, в частности, могут быть отражены суммы, выданные работникам организации, не отражаемые в составе фонда заработной платы (например, материальная помощь), деньги, выданные подотчетным лицам и другое.

По строке «Чистые денежные средства от текущей деятельности» указывается разница между суммами денежных средств: поступившей и израсходованной в рамках текущей деятельности фирмы.

Далее представлена информация о движении денежных средств по инвестиционной деятельности.

По строке «Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов» указывают суммы, поступившие от продажи основных средств, нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства и оборудования к установке. Это отражается в учете следующими проводками:

1) Отражены суммы, причитающиеся к получению от покупателей:

Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,

     76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Кт 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 1 «Прочие доходы»;

2) Поступили денежные средства за проданные основные средства (нематериальные активы и др.):

Дт  50 «Касса»,  

      51 «Расчетные счета»,

      52 «Валютные счета»

Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,

      76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7


© 2010.