рефераты бесплатно
Рефераты бесплатно, курсовые, дипломы, научные работы, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, сочинения,рефераты литература, рефераты биология, рефераты медицина, рефераты право, большая бибилиотека рефератов, реферат бесплатно, рефераты авиация, рефераты психология, рефераты математика, рефераты кулинария, рефераты логистика, рефераты анатомия, рефераты маркетинг, рефераты релиния, рефераты социология, рефераты менеджемент и многое другое.
ENG
РУС
 
рефераты бесплатно
ВХОДрефераты бесплатно             Регистрация

Бухгалтерский учет  

Бухгалтерский учет

Федеральное агентство по образованию

Уральский государственный экономический университет

Центр дистанционного образования

Контрольная работа

по дисциплине: «Бухгалтерский учет»

  

Выполнил: студент  3  курса

группа   ЭПБ – 10 СВ

специальность «Национальная экономика»

                                                     Фёдорова Елена Викторовна

Проверил преподаватель:

___________________________

2011


Содержание

1. Составить начальный баланс по ОАО «Меркурий»………………………..3

2. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям……….7

3.Список литературы……………………………………………………………15

Задание № 1. Составить начальный баланс по ОАО «Меркурий» на 01.12.2______года

  

Наименование статей баланса

на 01.12.2_____г.

Сумма,

в тыс.руб.

Основные средства (01)

3 520

Амортизация основных  средств(02)

80

Материалы (10)      в том числе

615

Транспортно-заготовительные расходы

15

Незавершенное производство  (20) , в том числе

изделие  А

750

450

изделие  Б

300

Готовая продукция (43)

1 120

(учетная цена)

1 000

Касса (50)

8

Расчетный счет (51)

2 500

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

590

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

1 062

Расчеты по краткосрочным кредитам (66)

300

Расчеты по налогам и сборам (68)

450

Расчеты по социальному страхованию (69)

252

Расчеты по оплате труда (70)

609

Уставный капитал (80)

6 984

Резервы предстоящих расходов (96)

360

Расходы будущих периодов (97)

50















Приложение
















к приказу Министерства Финансов РФ
















от 22.07.2003 № 67н


































БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС




















на

01.12.2

 г.

































КОДЫ






Форма № 1 по ОКУД

0710001
















Дата (год, м-ц, число)


Организация

Открытое акционерное общество "Меркурий"


по ОКПО


Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН


Вид деятельности

по ОКВЭД


Организационно-правовая форма / форма собственности





по ОКОПФ / ОКФС


Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)


по ОКЕИ

384/385


Местонахождение (адрес)

































Дата утверждения
















Дата отправки (принятия)


















АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного  периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ


                              -  

                              -  

Нематериальные активы

110

                              -  

                              -  

Основные средства

120

                       3 440  

                              -  

Незавершенное строительство

130

                              -  

                              -  

Доходные вложения в материальные ценности

135

                              -  

                              -  

Долгосрочные финансовые вложения

140

                              -  

                              -  

Отложенные финансовые активы

145

                              -  

                              -  

Прочие внеоборотные активы

150

                              -  

                              -  

ИТОГО по разделу I

190

                       3 440  

                              -  

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ


Запасы

210

                       2 535  

                              -  

в том числе:


сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

                          615  

                              -  

животные на выращивании и откорме

212

                              -  

                              -  

затраты в незавершенном производстве

213

                          750  

                              -  

готовая продукция и товары для перепродажи

214

                       1 120  

                              -  

товары отгруженные

215

                              -  

                              -  

расходы будущих периодов

216

                            50  

                              -  

прочие запасы и затраты

217

                              -  

                              -  

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

                              -  

                              -  

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

                       1 062  

                              -  

в том числе покупатели и заказчики


                       1 062  

                              -  

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

                              -  

                              -  

в том числе покупатели и заказчики

241

                              -  

                              -  

Краткосрочные финансовые вложения

250

                              -  

                              -  

Денежные средства

260

                       2 508  

                              -  

Прочие оборотные активы

270

                              -  

                              -  

ИТОГО по разделу II

290

                       6 105  

                              -  

БАЛАНС

300

                       9 545  

                              -  


ПАССИВ

Код

На начало отчетного

На конец отчетного

показателя

года

 периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ


Уставный капитал



410

                              6 984  

                                       -  

Собственные акции, выкупленные у акционеров


                                     -  

                                       -  

Добавочный капитал



420

                                     -  

                                       -  

Резервный капитал



430

                                     -  

                                       -  


в том числе:





резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

                                     -  

                                       -  


резервы, образованные в соответствии с учредительными





документами



432

                                     -  

                                       -  

Целевое финансирование

450

                                     -  

                                       -  

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

ИТОГО по разделу III

490

                              6 984  

                                       -  

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА


Займы и кредиты



510

                                     -  

                                       -  

Отложенные налоговые обязательства

515

                                     -  

                                       -  

Прочие долгосрочные обязательства



520

                                     -  

                                       -  

ИТОГО по разделу IV

590

                                     -  

                                       -  

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА


Займы и кредиты



610

                                 300  

                                       -  

Кредиторская задолженность



620

                              1 901  

                                       -  

в том числе:


поставщики и подрядчики


621

                                 590  

                                       -  

задолженность перед персоналом организации

622

                                 609  

                                       -  

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

                                 252   

                                       -  

задолженность по налогам и сборам


624

                                 450  

                                       -  

прочие кредиторы


625

                                     -  

                                       -  

Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов

630

                                     -  

                                       -  

Доходы будущих периодов


640

                                     -  

                                       -  

Резервы предстоящих расходов


650

                                 360  

                                       -  

Прочие краткосрочные обязательства


660

                                     -  

                                       -  

ИТОГО по разделу V

690

                              2 561  

                                       -  

БАЛАНС

700

                              9 545  

                                       -  

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах




Арендованные основные средства



910

                                     -  

                                       -  


в том числе по лизингу



911

                                     -  

                                       -  

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

                                     -  

                                       -  

Товары, принятые на комиссию



930

                                     -  

                                       -  

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

                                     -  

                                       -  

Обеспечение обязательств и платежей полученные

950

                                     -  

                                       -  

Обеспечение обязательств и платежей выданные

960

                                     -  

                                       -  

Износ жилищного фонда



970

                                     -  

                                       -  

Износ объектов внешнего благоустройства и других


                                     -  

                                       -  

аналогичных объектов



980

                                     -  

                                       -  

Нематериальные активы, полученные в пользование





990

                                     -  

                                       -  

 Задание № 2. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям за декабрь

Содержание операции за декабрь

Сумма, руб.

Д

К

1.

Получен счет поставщиков за материалы:

Стоимость материалов

Транспортно-заготовительные расходы

Итого:

НДС (18%)

Оплачен счет поставщиков с расчетного счета

900 000

30 000

930 000

1 674 00

1 097 400   

10

10

19.3

60

60

60

60

51 

2.

Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии)

900 000

10

60

3.

Отражается сумма транспортно-заготовительных расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии)

30 000

10

60 

4.

На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы по учетным ценам материалы:

На изделие А

На изделие Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды (общепроизводственные)

На нужды управления (общехозяйственные)

Итого:

600 000

400 000

9 000

15 000

6 000

1 030 000

20

20

25

25

26 

10

10

10

10

10

5.

Списываются на основании расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы , относящиеся к отпущенным в производство материалам

 (расчет сделать в таблице 1)

На изделие А

На изделие Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды

На нужды управление предприятием

Итого:

17475.72

11650.48

262.14

436.90

174.76

30000

20

20

25

25

26 

10 

10

10

10

10

6.

Получен счет поставщика за производственное оборудование:

Стоимость оборудования

НДС (18%)

Итого:

200 000

36 000

236 000

08.4

19.1

60

60 

7.

Доставка оборудования согласно счету:

Стоимость услуги по доставке

НДС (18%)                                

Итого:

5 000

900

5 900

08.4

19.1

60

60 

8.

Получен счет за доведение оборудования до рабочего состояния:

Стоимость работ

НДС (18%)

Итого:

45 000

8 100

53 100

08.4

19.1

60

60 

Продолжение задания № 2

9.

Согласно Акту приемки оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости

250 000

01

08.4 

10.

Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет

1 500 000

51

67 

11.

Оплачены счета с расчетного счета:

за оборудование

за доставку оборудования

за наладку оборудования

Итого:

236 000

5 900

53 100

295 000

60

60

60

60

51

51

51

51

12.

Начислена амортизация основных средств (ведомость амортизации)

Производственного оборудования

На основные средства цехового назначения

На основные средства управленческого  назначения

Итого:

60 000

15 000

5 000

80 000

25

25

26

02

02

02

13.

На основании Акта списано ненужное оборудование:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

400 000

320 000

80 000

01.2

02

91.2

01.1

01.2

01.2

14.

По Договору купли-продажи реализованы ненужные основные средства:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

Задолженность покупателей (выручка)

НДС с выручки (18%)

600 000

230 000

370 000

472 000

72 000

01.2

02

91.2

62

91.2

01.1

01.2

01.2

91.1

68

15.

Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении):

Стоимость ремонта

НДС (18%)

Итого:

300 000

54 000

354 000

97

19.3

60

60

16.

Оплачен капитальный ремонт офиса

354 000

60

51 

17.

Согласно Приказу директора стоимость ремонта списывается в течение 6 месяцев

К списанию в текущем месяце

50 000

26

97

18.

Получено в текущую аренду оборудование сроком до 12 месяцев с ежемесячной арендой платой

Стоимость арендуемого имущества

Сумма начисленной арендой платы

НДС (18%)

Перечислена арендная плата с расчетного счета

500 000

20 000

3 600

23 600

91.2

19.3

76 

76

76

51

19.

Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Персоналу цехов

Персоналу управления

 

Итого:

300 000

200 000

70 000

40 000

90 000

700 000

20

20

25

25

26

70

70

70

70

70

Продолжение задания № 2

20.

Начислен ЕСН от зарплаты ( 26,0%)

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Персоналу цехов

Персоналу управления

 

Итого:

78000

52000

18200

10400

23400

182000

20

20

25

25

26

69

69

69

69

69

21.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

             11 000

69.1 

70

22.

Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%)

91 000

70

68.1

23.

Удержано по исполнительным листам

8 000

70

76 

24.

Совершены перечисления с фонда оплаты труда

НДФЛ

ЕСН

Итого:

91000

182000

68.1

69

51

51

25.

Согласно Выписке банка поступили денежные средства за реализованную продукцию

В том числе продукция

НДС (18%)

944 000

800 000

144 000

51

51

51

62.1

62.1

62.1

26.

Оприходованы в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ

36 000

50

96

27.

Поступило с расчетного счета на зарплату

1 200 000

50

51 

28.

Выдана зарплата из кассы

1 177 000

70

50 

29.

Депонированная неполученная в срок зарплата

44 000

76.4

70 

30.

Инкассированы денежные средства

60 000

51

50 

31.

Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочной ссуды

300 000

66.1

51

32.

Начислены % по краткосрочной ссуде банку

15 000

91.2

66.2 

33.

Перечислены  % по краткосрочной ссуде банку

15 000

66.2

51 

34.

Получен авансовый отчет по командировочным расходам:

Списано по отчету на управленческие расходы

НДС

12 000

2 000

26

19.3

71

71

35.

Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию:

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Итого:

На производственное оборудование

На освещение цеха

На освещение здания управления

Итого:

НДС (18%)

9 000

6 000

15 000

1 000

3 000

1 000

20 000

3 600

20

20

25

25

26

19.3

60

60

60

60

60

60

36.

Перечислено с расчетного счета Энергосбыту

23 600

60 

51

37.

В конце месяца списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2)

На изделие А

На изделие Б

75331.07

75331.07

20

20

25

25 

Продолжение задания № 2

38.

Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3)

На изделие А

На изделие Б

41918.45

41918.45

20

20

25

25

39.

Списаны общехозяйственные расходы (таблица 4)

На изделие А                                                                 

На изделие Б

93787.38

93787.38

20

20

26

26

40.

Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5)

На изделие А

На изделие Б

1139801.54

741612.22

43

43

20

20

41.

Отгружена продукция покупателям по рыночной цене

4 950 000

62.1

90.1

42.

Начислен НДС с объема продаж

755 000

90.3

68.2 

43.

Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6)

3514500

90.2

43 

44.

Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям

75 000

44.3

60.1

45.

Списаны расходы на продажу продукции

45 000

90.7

44.3

46.

Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7)

+635500

90

99 

47.

Поступили средства от дебиторов на расчетный счет

59 000

51

62.1 

48.

Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8)

275 600

51

68.2 

49.

Перечислена задолженность бюджету по НДС (таблица 9)

551 485

68

51

50.

Начислены местные налоги

12 000

91.2

68 

51.

Определить сальдо доходов и расходов (таблица 10)

18 000

91.2

68

52.

Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10)

111700 

91.2

68

53.

Отражается налоговая разница

54.

Определить нераспределенную прибыль (таблица 10)

443411 

99

 84

Таблицы расчетов к хозяйственным операциям к заданию № 2   

Таблица 1. Расчет бухгалтерии распределения транспортно-заготовительных расходов

 

Показатели

Учетная цена

Транспортно-заготовительные расходы

Фактическая цена

Остаток материалов на 01.12.2____г.

 615 000

Поступило за месяц

 900 000

30 000 

930 000 

Итого:

% ТЗР:

 

 0.0291262

 

Отпущено:

На изделие А

 600 000

17475.72 

617475.72 

На изделие Б

 400 000

11650.48

411650.48 

На оборудование

 9000

 262.14

9262.14 

На цеховые нужды

 15000

 436.90

15436.90

На управление

 6000

 174.76

6174.76

Итого отпущено:

 1030 000

 30 000

1060 000

Остаток на 01.01.2_____г.

485 000 

     

Таблица 2. Распределение расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А

35 000

40331.07

Изделие Б

35 000

40331.07

Итого:

70 000

80662.14

Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2

Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения

Краспределения =

Расходы на оборудование по изделию А = 75 331.07

Расходы на оборудование по изделию Б = 75 331.07

Таблица 3. Распределение цеховых и общецеховых расходов

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А

20 000

21 918.45 

Изделие Б

20 000

21 918.45 

Итого:

40 000 

43 836.90

Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2

Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения

Краспределения =

Цеховые расходы по изделию А = 41 918.45

Цеховые расходы по изделию Б = 41 918.45

Таблица 4. Распределение управленческих (общехозяйственных) расходов

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А

 45 000

 48 787.38

Изделие Б

 45 000

 48 787.38

Итого:

 90 000

 97 574.76

Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2

Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения

Краспределения =

                                                            

Общехозяйственные расходы по изделию А = 93 787.38

Общехозяйственные расходы по изделию Б = 93 787.38

Таблица 5. Расчет фактической себестоимости продукции

Изделие А

Изделие Б

Итого

Незавершенное производство на начало месяца

 375 000

 375 000

 750 000

Статьи расходов (Дт20)

  1. Материалы (20/10, 20/16)
  2. Расходы на оплату труда (20/70)
  3. ЕСН (20/69)
  4. Расходы на оборудование (20/25)
  5. Общепроизводственные (цеховые) расходы (20/25)
  6. Расходы на управление (общехозяйственные расходы) (20/26)
  7. Услуги (20/60)

617475.72

300000

78000

75331.07

41918.45

93787.38

9000

411650.72 

200000

52000

75331.07

41918.45

93787.38

6000

1029126.44

500000

130000

150662.14

83836.90

187574.76

15000

Итого:

1215512.62

880687.38

 2096200

Незавершенное производство на конец месяца

 450711.08

489075.16 

 939786.24

Себестоимость

 1139801.54

 741612.22

 1156413.76

Себестоимость = Сумма расходов за месяц + Незавершенное производство на начало месяца – Незавершенное производство на конец месяца

Себестоимость изделия А = 1139801.54

Себестоимость изделия Б = 741612.22

Таблица 6. Расчет фактической себестоимости готовой отгруженной продукции

Показатели

Учетная стоимость

Фактическая себестоимость

1.

Остатки готовой продукции на начало месяца

 1 000 000

 1 120 000

2.

Оприходовано на склад за месяц

 2 400 000

 1 181 413.76

3.

Итого

 3 500 000

4.

Отгружено за месяц

 3 499 889

5.

Остатки на конец месяца

Таблица 7. Расчет финансового результата

 

Показатели

Сумма, руб.

1.

Выручка (62/90)

 4 950 000

2.

НДС (90/68)

    755 000

3.

Себестоимость (90/43)

 3 499 889

4.

Коммерческие расходы (90/44)

      45 000

5.

Прибыль (убыток) (90/99)

 + 650 111

Прибыль (убыток) = Выручка – НДС – Себестоимость – Коммерческие рсходы

Прибыль (убыток) =

Таблица 8. Расчет НДС к зачету из бюджета

Виды ТРУ

НДС (руб.) к зачету

1.

2.

3.

4.

5.

6.

НДС по материальным ценностям

НДС по основным средствам

НДС по услугам

НДС по аренде

НДС по командировочным расходам

НДС по электроэнергии

167 400                    

  45 000

  54 000

    3 600

    2 000

    3 600

 

Итого НДС к зачету:

 275 600 – 45 000 = 230 600

Таблица 9. Расчет задолженности бюджету по НДС

Показатели

Сумма

НДС с объема продаж (90/68; 91/68)

Налоговые вычеты (68/19)

827 000

230 600

Сумма задолженности в бюджете

596 400

Таблица 10. Расчеты налога на прибыль

Показатели

Сумма, руб.

1.

     1.1

     1.2

2.

     2.1

     2.2

3.

Доходы от обычных видов деятельности

Выручка от продаж (без НДС):

а) готовой продукции (62/90)

б) основных средств (62/91)

Итого:

Прочие доходы:

а) дебиторы (51/91)

Всего доходов:

Расходы от обычных видов деятельности

а) себестоимость (90/43)

б) коммерческие расходы (90/44)

Итого:

Прочие расходы:

а) остаточная стоимость основных средств (91/01)

б) проценты банку (91/66)

в) местные налоги (91/68)

Итого:

Всего расходов:

Бухгалтерская прибыль

4 195 000

-

4 195 000

472 000

4 667 000

3 499 889

     45 000

3 544 889

450 000

15 000

84 000

549 000

4 093 889

+573 111

Окончание таб. 10

4.

5.

6.

7.

Условный расходов по налогу на прибыль (п. 3*20%)

Налоговая разница (остаточная стоимость основных средств*20%)

Текущий налог на прибыль (п.4 + п.5)

Нераспределенная прибыль (99/84)

111 700

18 000

129 700

+443 411

Список литературы

1. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М: Финансы и статистика, 2001

2. Когденко В.Г. Практикум по экономическому анализу. - М.: «Перспектива», 2004.

3. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия - М: Юнити, 2002.

4.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Инфра - М, 2004.

5.Строгонов Н.В. Финансы организаций: Учебник - М.: ЮНИТИ, 2003.

6. Колчиной Н.В. Финансы предприятий: Учебник для вузов - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.

7. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие / под ред. проф. В.Д. Новодворского. - М.: Инфра-М, 2003. (Рек. Мин-вом обр-ния РФ).

8. Веселова Т.Н., Маренков Н.Л. Бухгалтерский учет. Финансовая отчетность на предприятиях: Практ. пособие. - М.: Благовест-В, 2004.



© 2010.