рефераты бесплатно
Рефераты бесплатно, курсовые, дипломы, научные работы, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, сочинения,рефераты литература, рефераты биология, рефераты медицина, рефераты право, большая бибилиотека рефератов, реферат бесплатно, рефераты авиация, рефераты психология, рефераты математика, рефераты кулинария, рефераты логистика, рефераты анатомия, рефераты маркетинг, рефераты релиния, рефераты социология, рефераты менеджемент и многое другое.
ENG
РУС
 
рефераты бесплатно
ВХОДрефераты бесплатно             Регистрация

Бухгалтерский учёт предприятия  

Бухгалтерский учёт предприятия

Содержание

Задание………………………………………………………………………….3

Учётная политика для целей бухгалтерского учёта…………………………15

Рабочий план счетов…………………………………………………………...17

Журнал хозяйственных операций…………………………………………….19

Расчёты по операциям ………………………………………………………...35

Отчёт по начислению амортизации по основным средствам…………….…38

Отчет по переоценке основных средств……………………………………...40

Синтетические счета за отчётный период……………………………………40

Оборотно-сальдовая ведомость…………………………………………..…..53

Список использованных источников…………………………………………59

Приложения…………………………………………………………………….60


ЗАДАНИЕ

на  курсовую работу по дисциплине

«Бухгалтерский учет»

студенту  группы ИЭ-07

Кочеровой В. В.

1) Составить учетную политику предприятия, в которой выбрать следующие способы ведения бухгалтерского учета.

2) Отразить хозяйственные операции, предусмотренные в таблице 2, в журнале регистрации хозяйственных операций (приложение 1).

3) Открыть синтетические счета по  форме приложения 2, разнести в них хозяйственные операции, рассчитать обороты, остатки на конец отчетного периода по синтетическим счетам.

4) Заполнить оборотную сальдовую ведомость (приложение 3).

5) Составить бухгалтерский баланс (форма № 1,2,3,4,5).

6) Заполнить и приложить первичные документы:  на типовые хозяйственные операции.

8) К работе приложить необходимые расчеты и пояснения.


Наименование счета

№ счета

Вариант  В

дебет

кредит

Основные средства

01

5 465 340

Амортизация основных средств

02

3 552 471

Нематериальные активы

04

42 700

Амортизация нематериальных активов

05

32 000

Капитальные вложения

08

400 000

Основные материалы

10,1

640 000

Вспомогательные материалы

10,8

120 000

Тарные материалы

10,4

Строительные материалы

10,8

6 000

НДС по полеченным материальным ценностям

19

72 000

Основное производство (изделие А)

20

700 000

Готовая продукция

43

600 000

Касса

50

25 000

Расчетный счет

51

3 600 000

Валютный счет

52

35 000

Расчеты с поставщиками

60

5 319 164

Расчеты с покупателями

62

3 600 000

Краткосрочные кредиты

66

500 000

Долгосрочные кредиты

67

560 000

Налоги и сборы

     -НДС

68,2

50 000

    - НДФЛ

68,3

104 598

Расчеты с внебюджетными фондами

  - пенсионный фонд

69,1

98 000

Расчеты по оплате труда

70

700 000

Расчеты с подотчетнвми лицами

71

25 000

Расчеты с персоналам по предоставленным займам

73

15 000

Уставной капитал

80

10 000

Добавочный капитал

83

300 000

Нераспределенная прибыль

84

1 400 000

Выручка

90,1

32 754 400

Себестоимость продаж

90,2

16 654 780

НДС

90,3

4 996 434

Расходы на продажу

90.7

6 550 880

Управленческие расходы

90,8

2 775 797

Прибыль/убыток от продаж

90-9

1 776 509

Прочие доходы

91-1

342 000


 

№ пп

Содержание хозяйственной операции

Ед. изм.

10

1

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка (5 декабря) 

руб.

1200000

2

Получено на расчетный счет от покупателей оплата   дебиторской задолженности на начало месяца – 80%

руб.

?

3

Получены с расчетного счета в кассу денежные средства  для выплаты задолженности по заработной плате

руб.

?

4

Заработанная плата выдана из кассы на 10000 руб. меньше

руб.

?

5

Не выданная заработанная плата депонирована

руб.

?

6

Не выданная заработанная плата сдана на расчетный счет

руб.

?

7

С расчетного счета перечислено поставщикам в счет погашения кредиторской задолженности – 70%

руб.

?

8

С расчетного счета перечислена задолженность по налогам и сборам

руб.

?

№ пп

Содержание хозяйственной операции

Ед. изм.

10

9

Открыт аккредитив для оплаты поставки основных материалов

руб.

800000

10

Поступили  от поставщика основные материалы

руб.

605 430

Тонн

1 100

НДС по полученным основным материалам

руб.

?

11

Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку основных материалов

руб.

84 500

НДС по доставке основных материалов

руб.

?

12

Произведена оплата поставщику за основные материалы  аккредитивом

руб.

?

13

Неиспользованные средства аккредитива возвращены на расчетный счет

руб.

?

14

Поступили  от поставщика вспомогательные  материалы

руб.

60430

шт.

600

НДС по полученным вспомогательным материалам

руб.

?

15

Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку вспомогательных материалов

руб.

8 450

НДС по доставке вспомогательных материалов

руб.

?

16

С расчетного счета произведена оплата      -поставщику вспомогательных материалов

- транспортной организации за доставку основных материалов

руб.

руб.

?

?

17

Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные нужды

руб.

25 000

№ пп

Содержание хозяйственной операции

Ед. изм.

10

18

Из кассы по доверенности выдано транспортной организации за доставку вспомогательных материалов

руб.

?

19

Из кассы выдано подотчетному лицу на хозяйственные нужды

руб.

8 000

20

Поступили  от поставщика канцелярские товары

руб.

6 043

НДС по полученным основным материалам

руб.

?

21

С подотчетного лица списаны денежные средства на основании авансового отчета по оплате канцтоваров

руб.

7 552

22

Неиспользованные денежные средства подотчетным лицом сданы в кассу

руб.

?

23

Из кассы выдана подотчетная сумма на командировку заместителю директора

руб.

11 000

24

Поступили  от поставщика запасные части

руб.

66 043

НДС по полученным запасным частям

руб.

?

25

С расчетного счета оплачены запчасти

руб.

?

26

Поступили  от поставщика строительные   материалы

руб.

46 040

М3.

67

НДС по полученным строительным материалам

руб.

?

27

С расчетного счета произведена оплата строительных материалов

руб.

?

28

Поступило  от поставщика автомобильное топливо

руб.

12 060

Л

670

НДС по полученному автомобильному топливу

руб.

?

29

Поступили  от поставщика тарные материалы (НДС не облагается)

руб.

25 300

шт.

5 600

№ пп

Содержание хозяйственной операции

Ед. изм.

10

30

Со склада отпущены основные материалы на производство:

готовой продукции  А

Тонн

300

готовой продукции  Б

Тонн

200

готовой продукции  В

Тонн

150

готовой продукции  Г

Тонн

350

31

Отпущены со склада вспомогательные  материалы на производство:

готовой продукции  А

шт.

300

готовой продукции  Б

шт.

200

готовой продукции  В

шт.

готовой продукции  Г

шт.

50

32

Выявлена недостача вспомогательных материалов в количестве 5 шт.

руб.

?

33

Недостача списана на виновное лицо

руб.

?

34

Отпущены со склада тарные материалы в тарную мастерскую

шт.

5400

35

Отпущено топливо на заправку автомобилей

670

36

Отпущены со склада запасные части на ремонт:

-оборудования основного производства цеха № 1

 цеха №2           

руб.

руб.

16 040

      -оборудование котельной

руб.

      - автомобилей

руб.

15 000

     - оборудование тарной мастерской

руб.

12 000

37

Отпущены со склада канцелярские товары административно управленческому персоналу    

руб.

5 500

38

Получена лицензия  на производство продукции цеха №1 на срок 5 лет.

руб.

14000

39

Начислено страховой взнос по договору автогражданской ответственности по автомобилям (срок договора 1 год)

руб.

14 000

40

Акцептован счет-фактура по сертификации готовой продукции на 1 год

руб.

15 000

41

Получена лицензия  на производство продукции цеха №2 на срок 5 лет.

руб.

42

Принят к оплате счет-фактура за электроэнергию

руб.

950 000

НДС по полученной электроэнергии

руб.

?

43

Принят к оплате счет-фактура за газ для производства тепловой энергии

руб.

180 000

НДС по полученной электроэнергии

руб.

?

44

С расчетного счета оплачено поставщику за газ

руб.

?

45

С расчетного счета оплачено поставщику за электроэнергию

руб.

?

46

Произведена переоценка   первоначальной стоимости основных средств до рыночной стоимости (по данным таблицы 4)

руб.

?

47

Произведена переоценка  амортизации основных средств до рыночной стоимости (по данным таблицы 4)

руб.

?

48

Приобретено исключительное право на программу

руб.

28600

НДС по полученной программе

руб.

?

49

Программа принята к использованию

руб.

?

50

Арендован автомобиль 

руб.

265 000

51

Начислены проценты по выданным работникам ссудам ( 5% годовых)

руб.

?

52

Начислена заработанная плата:

- рабочим за изготовление продукции А

руб.

550 000

- рабочим за изготовление продукции Б

руб.

650 000

- рабочим за изготовление продукции В

руб.

920 000

- рабочим за изготовление продукции Г

руб.

375 000

- начальнику и мастерам цеха №  1

руб.

318 000

- начальнику и мастерам цеха № 2

руб.

160 000

- подсобно вспомогательным рабочим цеха № 1

руб.

85 000

-  работникам тарной мастерской

руб.

120 000

- операторам котельной

руб.

85 000

- водителям

руб.

135 000

- электрикам

руб.

68 000

- работникам сбыта

руб.

60 000

- административно-управленческому персоналу

руб.

360 000

-рабочим за строительство склада материалов

руб.

277 000

-рабочим за ликвидацию автомобиля

руб.

9 000

- сторожевой охране

руб.

41 000

53

Начислен ЕСН на заработанную плату

руб.

?

- рабочих за изготовление продукции А

руб.

?

- рабочих за изготовление продукции Б

руб.

?

- рабочих за изготовление продукции В

руб.

?

- рабочих за изготовление продукции Г

руб.

?

- начальника и мастеров цеха №  1

руб.

?

- начальника и мастеров цеха № 2

руб.

?

- подсобно вспомогательных рабочих цеха № 1

руб.

?

-  работников тарной мастерской

руб.

?

- операторов котельной

руб.

?

- водителей

руб.

?

- электриков

руб.

?

53

- работникам сбыта

руб.

?

- административно-управленческого персонала

руб.

?

-рабочих за строительство склада материалов

руб.

?

-рабочих за разборку автомобиля при его ликвидации

руб.

?

- сторожевой охраны

руб.

?

54

Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на заработную плату

- рабочих за изготовление продукции А

руб.

?

- рабочих за изготовление продукции Б

руб.

?

- рабочих за изготовление продукции В

руб.

?

- рабочих за изготовление продукции Г

руб.

?

- начальника и мастеров цеха №  1

руб.

?

- начальника и мастеров цеха № 2

руб.

?

- подсобно вспомогательных рабочих цеха № 1

руб.

?

-  работников тарной мастерской

руб.

?

- операторов котельной

руб.

?

- водителей

руб.

?

- электриков

руб.

?

- работникам сбыта

руб.

?

- административно-управленческого персонала

руб.

?

-рабочих за строительство склада материалов

руб.

?

-рабочих за  ликвидацию автомобиля

руб.

?

- сторожевой охраны

руб.

?

№ пп

Содержание хозяйственной операции

Ед. изм.

10

55

Начислено пособие по временной нетрудоспособности бухгалтеру;

        - за счет работодателя

руб.

1400

        - за счет фонда социального страхования

руб.

?

56

Удержан НДФЛ из начисленной заработанной платы и пособия по временной нетрудоспособности

руб.

?

57

Из заработанной платы удержаны алименты

руб.

32 000

58

Из заработанной платы удержана по  заявлению работников предоставленная им ссуда   (1/10 часть)

руб.

?

59

Из заработанной платы удержана недостача

руб.

?

60

Начислена материальная помощь

руб.

2800

61

С расчетного счета получены деньги в кассу для выдачи аванса  (40% от начисленной заработанной платы)

руб.

?

62

Аванс выдан из кассы

руб.

?

63

Подотчетная сумма на основании авансового отчета заместителя директора  списана на затраты предприятия

руб.

11 500

64

Перерасход по авансовому отчету выдан заместителю директора

руб.

?

65

Начислена амортизация по основным средствам

- производственного цеха №1

руб.

?

- производственного цеха № 2

руб.

?

- тарной мастерской

руб.

?

- котельной

руб.

?

- энергоучастка

руб.

?

№ пп

Содержание хозяйственной операции

Ед. изм.

10

65

- транспортного участка

руб.

?

-общехозяйственного назначения

руб.

?

- арендованные основные средства

руб.

?

66

Затраты энергоучастка распределены по местам потребления электрической энергии пропорционально количеству ее потребления:

- производство продукции А

кВтч

420

- производство продукции Б

кВтч

300

- производство продукции В

кВтч

240

- производство продукции Г

кВтч

220

- освещение цеха № 1

кВтч

90

- освещение цеха № 2

кВтч

105

- тарная мастерская

кВтч

155

- гараж

кВтч

95

- строительство склада материалов

-общехозяйственные цели

кВтч

175

67

Начислен транспортный налог

руб.

 1 250

68

Акцептован счет-фактура арендодателя за аренду автомобиля

руб.

2 500

НДС по счету-фактуре

руб.

?

69

Затраты транспортного участка распределены между структурными подразделениями, использующими транспорт пропорционально выполненной транспортной работе

 - доставка на склад от поставщика строительных материалов

км

400

- доставка готовой продукции покупателям

км

550

- использование автотранспорта на общехозяйственные нужды

км

700

№ пп

Содержание хозяйственной операции

Ед. изм.

10

70

Отпущены на строительство склада материалов строительные материалы

м3

60

71

  Принят к учету счет-фактура строительной организации  за выполненные работы по строительству склада материалов

руб.

365 000

НДС по строительным работам

руб.

?

72

Склад материалов введен в эксплуатацию

руб.

?

73

Начислена амортизация по нематериальным активам

руб.

?

74

Акцептован счет поставщика по полученному станку для тарной мастерской

руб.

16 000

НДС по полученному станку

руб.

?

75

Акцептован счет транспортной организации за доставку станка для тарной мастерской

руб.

16 000

НДС по доставке станка

руб.

?

76

Станок принят в эксплуатацию

руб.

?

77

Произведено отчисление в резерв по предстоящим расходам на капитальный ремонт производственного цеха основного производства

руб.

?

78

Акцептован счет-фактура подрядной организации по ремонту производственного цеха №2

руб.

1800000

НДС по капитальному ремонту

руб.

?

79

Проведено закрытие счета 96

руб.

?

80

Ликвидирован после аварии автомобиль ЗИЛ 130

- списана первоначальная стоимость

руб.

?

№ пп

Содержание хозяйственной операции

Ед. изм.

10

- списана амортизация, начисленная с начала эксплуатации

руб.

?

- списана остаточная стоимость

руб.

?

- оприходованы  на склад запасные части после разборки автомобиля

руб.

?

81

Сданы на склад возвратные отходы

- по продукции А

руб.

- по продукции Б

руб.

- по продукции В

руб.

72 000

- по продукции Г

руб.

82

Расходы будущих периодов признаны затратами отчетного периода

руб.

?

83

Затраты по производству тепловой энергии распределены между структурными подразделениями, потребляющими тепло пропорционально количеству тепловой энергии

 - отопление производственного цеха №1

Гкал

140

 - отопление производственного цеха № 2

Гкал

120

 - отопление тарной мастерской

Гкал

120

- отопление здание управления

Гкал

240

84

Произведены в тарной мастерской и сданы на склад коробки

шт.

1300

85

Коробки со склада отпущены на упаковку

-продукции А

Шт.

-продукции Б

Шт.

600

-продукции В

Шт.

600

-продукции Г

Шт.

86

Общепроизводственные затраты производственного цеха №1  списаны на себестоимость

- продукции А

руб.

?

№ пп

Содержание хозяйственной операции

Ед. изм.

10

- продукции Б

руб.

?

87

Общепроизводственные затраты производственного цеха №1  списаны на себестоимость

- продукции В

руб.

?

- продукции Г

руб.

?

88

Произведена и сдана на склад  готовая продукция А

                                               количество

шт.

350

Незавершенное производство на конец отчетного периода

руб.

89

Произведена и сдана на склад  готовая продукция Б

                                               количество

шт.

350

Незавершенное производство на конец отчетного периода

руб.

90

Произведена и сдана на склад  готовая продукция В

                                               количество

Шт.

400

Незавершенное производство на конец отчетного периода

Руб.

91

Произведена и сдана на склад  готовая продукция  Г

                                               количество

шт.

950

Незавершенное производство на конец отчетного периода

руб.

100 000

92

Отгружена покупателям  продукция А

- отражена выручка от реализации         

руб.

?

- начислен НДС от реализации

руб.

?

- списана готовая продукция со склада по себестоимости

руб.

?

количество

шт.

300

№ пп

Содержание хозяйственной операции

Ед. изм.

10

93

Отгружена покупателям  продукция Б

- отражена выручка от реализации         

руб.

?

- начислен НДС от реализации

руб.

?

- списана готовая продукция со склада по себестоимости

руб.

?

       количество

шт.

500

94

Отгружена покупателям  продукция В

- отражена выручка от реализации         

руб.

?

- начислен НДС от реализации

руб.

?

- списана готовая продукция со склада по себестоимости

руб.

?

 количество

шт.

300

95

Отгружена покупателям  продукция Г

- отражена выручка от реализации         

руб.

?

- начислен НДС от реализации

руб.

?

- списана готовая продукция со склада по себестоимости

руб.

?

 количество

шт.

900

96

Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку готовой продукции до покупателя

руб.

56 000

НДС по счету-фактуре

руб.

?

97

Начислен земельный налог

руб.

138 000

98

Общехозяйственные расходы списаны на финансовые результаты

руб.

?

99

Коммерческие расходы списаны на финансовые результаты

руб.

?

100

Определен финансовый результат от реализации готовой продукции

руб.

?

101

Начислены % по краткосрочному кредиту (15% годовых )

руб.

?

№ пп

Содержание хозяйственной операции

Ед. изм.

10

102

С расчетного счета перечислены проценты по краткосрочному кредиту

руб.

?

103

Начислены проценты по долгосрочному кредиту (20% годовых)

руб.

?

104

31 декабря с расчетного счета погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту  (1/10 часть суммы)

руб.

?

105

С расчетного счета перечислены проценты по краткосрочному кредиту

руб.

?

105

Продан слотор

  - отражена выручка от реализации

руб.

40 000

- начислен НДС от реализации

руб.

?

- списана первоначальная стоимость

руб.

?

- списана амортизация

руб.

?

- списана остаточная стоимость

руб.

?

106

Проданы основные материалы в количестве 10 ед.

 - отражена выручка от реализации

руб.

48 000

 - начислен НДС от реализации

руб.

?

- списаны основные материалы со склада по себестоимости

руб.

?

107

С расчетного счета перечислен вклад в уставной капитал дочернего предприятия

руб.

40 000

108

Приобретены акции на фондовой бирже

руб.

109

Отражена курсовая разница по валюте (курс валюты на начало 32 руб. за 1 у.е., на конец – 34,5 руб. за 1 у.е.)

руб.

?

110

НДС по полученным материальным ценностям принят к зачету

руб.

?

111

НДС с расчетного счета перечислен в бюджет

руб.

112

Начислен налог на имущество

руб.

?

№ пп

Содержание хозяйственной операции

Ед. изм.

10

113

Получено на расчетный счет за готовую продукцию от покупателей

руб.

?

114

Списано сальдо прочих доходов и расходов

руб.

?

114

Начислен налог на прибыль

руб.

?

115

Произведено реформирование баланса (закрытие временных счетов 90,91,99)

руб.

?

116

Начислены доходы учредителям по итогам года

- учредителям – работникам предприятия, (12% от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия по форме №2);

- учредителям – не работникам предприятия (12% от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия по форме №2)

Руб.

?

117

Начислен НДФЛ с дивидендов

руб.

?


Учетная политика для целей бухгалтерского учета

1.     Бухгалтерский учет вести в бухгалтерии организации. Ответственным за организацию и состояние бухгалтерского учета является главный бухгалтер организации;

2.     Для ведения бухгалтерского учета использовать форму учета мемориально-ордерную с применением средств вычислительной техники. Бухгалтерскую информацию хранить на машинных и бумажных носителях. Ответственность за обеспечение сохранности бухгалтерской информации от несанкционированного доступа возложить на главного бухгалтера;

3.     На основе данных об инвентаризации не создавать резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв сомнительных долгов;

4.     Материально-производственные запасы при их выбытии оценивать по средней себестоимости единицы;

5.     Готовую продукцию оценивать по фактической производственной себестоимости без использования счета 40;

6.     Незавершенное производство оценивать по фактической производственной себестоимости;

7.     При осуществлении расходов на ремонт объектов основных средств фактически произведенные затраты относить на себестоимость без создания резерва;

8.     Стоимость объектов основных средств стоимостью до 30000 рублей за единицу списывать на себестоимость продукции (работ, услуг) в момент ввода в эксплуатацию. С целью обеспечения сохранности таких объектов основных средств организовать аналитический учет в течение всего срока полезной эксплуатации объектов. Ответственность за организацию учета возлагается на главного бухгалтера и руководителей структурных подразделений, использующих объекты основных средств;

9.      Амортизацию объектов основных средств производить линейным способом;

10.  Амортизацию объектов нематериальных активов осуществлять линейным способом. Объекты, по которым срок полезного использования определить невозможно, а также организационные расходы списывать в течение 20 лет;

11.  Учет материалов осуществлять на счете 10 «Материалы» по фактической стоимости без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материалов»;

12.  Готовую продукцию учитывать на счете 43 «Готовая продукция» без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»;

13.  Не создавать резервы предстоящих расходов: на предстоящую оплату отпусков работникам; на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет.

14.  На основании заключенных договоров суммы арендной платы относить в состав доходов будущих периодов с последующим списанием на счет 90 (или 91) в те отчетные периоды, к которым они относятся.

15.  Общехозяйственные расходы и расходы на продажу (коммерческие расходы) ежемесячно списывать на счет учета продаж 90 в полном размере;

16.  Распределение общепроизводственных расходов производить пропорционально заработной плате основных производственных рабочих;

17.  Для получения и расходования средств целевого финансирования не открывать специальный счет в банке. Учет полученных средств вести на счете 51.


Рабочий план счетов

№ счета

Наименование счета

Раздел I. Внеоборотные активы

01-1

Основные средства в эксплуатации              

01-2

Выбытие основных средств

02

Амортизация основных средств

04

Нематериальные активы

05

Амортизация нематериальных активов

08-3

Вложения во внеоборотные активы – Строительство склада

08-4

Вложения во внеоборотные активы – Приобретение оборудования

08-5

Вложения во внеоборотные активы – Приобретение нематериальных активов

Раздел II. Производственные запасы

10-1

Материалы – Основные материалы

10-2

Материалы – Возвратные отходы

10-3

Материалы – Топливо

10-4

Материалы – Тарные материалы

10-5

10-6

Материалы – Запасные части

Материалы – Вспомогательные материалы

10-8

10-9

19

Материалы – Строительные материалы

Материалы – Инвентарь и хозяйственные принадлежности

Налог на добавленную стоимость

Раздел III. Затраты на производство

20-1

Основное производство – Изделие А

20-2

20-3

20-4

Основное производство – Изделие Б

Основное производство – Изделие В

Основное производство – Изделие Г

23-1

Вспомогательное производство – Котельная

23-2

Вспомогательное производство – Тарная мастерская

23-3

Вспомогательное производство – Энергоучасток

23-4

Вспомогательное производство – Транспортный участок

25-1

25-2

Общепроизводственные расходы – Цех №1

Общепроизводственные расходы – Цех № 2

26

Общехозяйственные расходы

Раздел IV. Готовая продукция и товары

41

Товары

43-1

Готовая продукция – Изделие А

43-2

43-3

43-4

Готовая продукция – Изделие Б

Готовая продукция – Изделие В

Готовая продукция – Изделие Г

44

Расходы на продажу – Готовая продукция

Раздел V. Денежные средства

50

Касса

51

Расчетный счет

52

Валютный счет

55-1

Специальный счет в банке - Аккредитив

Раздел VI. Расчёты

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

66

67

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

Расчеты по долгосрочным кредитам

68-2

68-3

68-4

68-5

68-6

68-7

Расчеты по налогам и сборам - НДС

Расчеты по налогам и сборам - НДФЛ

Расчеты по налогам и сборам – Транспортный налог

Расчеты по налогам и сборам – Земельный налог

Расчеты по налогам и сборам – Налог на имущество

Расчеты по налогам и сборам – Налог на прибыль

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

71

73

Расчеты с подотчетными лицами

Расчеты с персоналам по предоставленным займам

76

Расчеты с различными дебиторами и кредиторами

Раздел VII. Капитал

80

Уставной капитал

83

Добавочный капитал

84

Нераспределенная прибыль

Раздел VIII. Финансовые результаты

90-1

Продажи – Выручка

90-2

Продажи – Себестоимость продаж

90-3

90-7

90-8

Продажи – Налог на добавленную стоимость (НДС)

Продажи – Расходы на продажу

Продажи – Управленческие расходы

90-9

Продажи – Прибыль/убыток от продаж

91-1

Прочие доходы и расходы – Прочие доходы

91-2

Прочие доходы и расходы – Прочие расходы

91-9

Прочие доходы и расходы – Сальдо прочих доходов и расходов

96

Резервы предстоящих расходов по капитальному ремонту

97

Расходы будущих периодов

99-1

99-2

Прибыли и убытки

Налог на прибыль

Забалансовые счета

001

Арендованные основные средства


Журнал хозяйственных операций за декабрь 2008

№ п/п

Краткое содержание операции

Документ

Дебет

Кредит

Сумма,

руб.

1

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка (5 декабря) 

Выписка с р/с  банка

51

66

1200000

2

Получено на расчетный счет от покупателей оплата   дебиторской задолженности на начало месяца – 80%

Выписка с р/с  банка

51

62

2880000

3

Получены с расчетного счета в кассу денежные средства  для выплаты задолженности по заработной плате

Выписка с р/с  банка, приходный кассовый ордер

50

51

700000

4

Заработанная плата выдана из кассы на 10000 руб. меньше

Расходный кассовый ордер, ведомость начисления заработанной платы

70

50

690000

5

Не выданная заработанная плата депонирована

Бухгалтерская справка

70

76

10000

6

Не выданная заработанная плата сдана на расчетный счет

Расходный кассовый ордер, выписка с р/с  банка

51

50

10000

7

С расчетного счета перечислено поставщикам в счет погашения кредиторской задолженности – 70%

Выписка с р/с банка,

Платежное поручение

60

51

3723415

8

С расчетного счета перечислена задолженность по налогам и сборам

Выписка с р/с банка,

Платежное поручение

68.2

68.3

51

51

50000

104598

9

Открыт аккредитив для оплаты поставки основных материалов

Выписка с р/с банка, стандартизированный бланк аккредитива

55.1

51

800000

10

Поступили  от поставщика основные материалы

Приходный ордер склада, накладная, коммерческий акт счет-фактура

10.1

60

605430

НДС по полученным основным материалам

19

60

108977

11

Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку основных материалов

Счет-фактура, накладная

10.1

60

84500

НДС по доставке основных материалов

19

60

15210

12

Произведена оплата поставщику за основные материалы  аккредитивом

Выписка банка

60

55.1

714407

13

Неиспользованные средства аккредитива возвращены на расчетный счет

Выписка с р/сч банка, стандартизированный бланк аккредитива

51

55.1

85593

14

Поступили  от поставщика вспомогательные  материалы

Приходный ордер склада, накладная, коммерческий акт

счет-фактура

10.2

60

60430

НДС по полученным вспомогательным материалам

19

60

10877

15

Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку вспомогательных материалов

Счет-фактура, накладная

10.2

60

8450

НДС по доставке вспомогательных материалов

19

60

1521

16

С расчетного счета произведена оплата      -поставщику вспомогательных материалов

- транспортной организации за доставку основных материалов

Выписка с р/сч банка,

Платежное поручение

60

60

51

51

71307

99710

17

Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные нужды

Чек, приходный кассовый ордер, Выписка с р/сч банка

50

51

25000

18

Из кассы по доверенности выдано транспортной организации за доставку вспомогательных материалов

Расходный кассовый ордер, Платежное поручение

60

50

9971

19

Из кассы выдано подотчетному лицу на хозяйственные нужды

Расходный кассовый ордер

71

50

8000

20

Поступили  от поставщика канцелярские товары

Приходный ордер склада, накладная, коммерческий акт

счет-фактура

10.9

60

6400

НДС по полученным основным материалам

19

60

1152

21

С подотчетного лица списаны денежные средства на основании авансового отчета по оплате канцтоваров

Авансовый отчет по оплате канцтоваров

60

71

7552

22

Неиспользованные денежные средства подотчетным лицом сданы в кассу

Приходный кассовый ордер

50

71

448

23

Из кассы выдана подотчетная сумма на командировку зам.директора

Расходный кассовый ордер

71

50

11000

24

Поступили  от поставщика запасные части

Приходный ордер склада, накладная, коммерческий акт, счет-фактура

10.5

60

66043

НДС по полученным запасным частям

19

60

11888

25

С расчетного счета оплачены запчасти

Выписка с р/сч банка,

Платежное поручение

60

51

77931

26

Поступили  от поставщика строительные   материалы

Приходный ордер склада, накладная, коммерческий акт

счет-фактура

10.8

60

46040

НДС по полученным строительным материалам

19

60

8287

27

С расчетного счета произведена оплата строительных материалов

Выписка с р/сч банка,

Платежное поручение

60

51

54327

28

Поступило  от поставщика автомобильное топливо

Приходный ордер склада, накладная, коммерческий акт

счет-фактура

10.3

60

12060

НДС по полученному автомобильному топливу

19

60

2171

29

Поступили  от поставщика тарные материалы (НДС не облагается)

Приходный ордер склада, накладная, коммерческий акт

счет-фактура

10.4

60

25300

30

Со склада отпущены основные материалы на производство:

готовой продукции  А

Требование-накладная

20.1

10.1

188100

готовой продукции  Б

20.2

10.1

125400

готовой продукции  В

20.3

10.1

94050

готовой продукции  Г

20.4

10.1

219450

31

Отпущены со склада вспомогательные  материалы на производство:

готовой продукции  А

Требование-накладная

20.1

10.2

34500

готовой продукции  Б

20.2

10.2

23000

готовой продукции  Г

20.4

10.2

5750

32

Выявлена недостача вспомогательных материалов в количестве 5 шт.

Акт о проведении инвентаризации

94

10.2

505

33

Недостача списана на виновное лицо

73

94

505

34

Отпущены со склада тарные материалы в тарную мастерскую (5400)

23.2

10.4

24396

35

Отпущено топливо на заправку автомобилей

Требование-накладная

23.3

10.3

12060

36

Отпущены со склада запасные части на ремонт:

-оборудования основного производства цеха № 1

Требование-накладная

25.1

10.5

16040

- автомобилей

23.3

10.5

15000

- оборудование тарной мастерской

23.2

10.5

12000

37

Отпущены со склада канцелярские товары административно управленческому персоналу    

Требование-накладная

26

10.9

5500

38

Получена лицензия  на производство продукции цеха №1 на срок 5 лет.

Договор купли-продажи

97

76

14000

39

Начислено страховой взнос по договору автогражданской ответственности по автомобилям (срок договора 1 г)

Договор, счёт-фактура

97

76

14000

40

Акцептован счет-фактура по сертификации готовой продукции на 1 год

Договор купли-продажи

97

76

15000

42

Принят к оплате счет-фактура за электроэнергию

Счёт-фактура, накладная

23.4

60

950000

НДС по полученной электроэнергии

19

60

171000

43

Принят к оплате счет-фактура за газ для производства тепловой энергии

Счёт-фактура, накладная

23.1

60

180000

НДС по полученной электроэнергии

19

60

32400

44

С расчетного счета оплачено поставщику за газ

Выписка из расчётного счёта, платёжное поручение

60

51

212400

45

С расчетного счета оплачено поставщику за электроэнергию

Выписка из расчётного счёта, платёжное поручение

60

51

1121000

46

Произведена переоценка   первоначальной стоимости основных средств до рыночной стоимости (по данным таблицы 4)

Ведомость переоценки

01

83

4838010

47

Произведена переоценка  амортизации основных средств до рыночной стоимости (по данным таблицы 4)

Ведомость переоценки

83

02

2987654

48

Приобретено исключительное право на программу

Договор купли-продажи

08.5

60

28600

НДС по полученной программе

19

60

5148

49

Программа принята к использованию

Акт ввода в эксплуатацию

04

08.5

28600

50

Арендован автомобиль 

Договор аренды

001

265000

51

Начислены проценты по выданным работникам ссудам (5% годовых)

Кредитный договор, расчетная ведомость

73

70

750

52

Начислена заработанная плата:

Ведомость начисления заработной платы

- рабочим за изготовление продукции А

20.1

70

550000

- рабочим за изготовление продукции Б

20.2

70

650000

- рабочим за изготовление продукции В

20.3

70

920000

- рабочим за изготовление продукции Г

20.4

70

375000

- начальнику и мастерам цеха №  1

25.1

70

318000

- начальнику и мастерам цеха № 2

25.2

70

160000

- подсобно вспомогательным рабочим цеха № 1

25.1

70

85000

-  работникам тарной мастерской

23.2

70

120000

- операторам котельной

23.1

70

85000

- водителям

23.3

70

135000

- электрикам

23.4

70

68000

- работникам сбыта

44

70

60000

- административно-управленческому персоналу

26

70

360000

-рабочим за строительство склада материалов

08.3

70

277000

-рабочим за ликвидацию автомобиля

91,2

70

9000

- сторожевой охране

26

70

41000

53

Начислен ЕСН на заработную плату

Расчётно-платёжная ведомость

- рабочих за изготовление продукции А

20.1

69.2

143000

- рабочих за изготовление продукции Б

20.2

69.2

169000

- рабочих за изготовление продукции В

20.3

69.2

239200

- рабочих за изготовление продукции Г

20.4

69.2

97500

- начальника и мастеров цеха №  1

25.1

69.2

82680

- начальника и мастеров цеха № 2

25.2

69.2

41600

- подсобно вспомогательных рабочих цеха № 1

25.1

69.2

22100

-  работников тарной мастерской

23.2

69.2

31200

- операторов котельной

23.1

69.2

22100

- водителей

23.3

69.2

35100

- электриков

23.4

69.2

17680

- работникам сбыта

44

69.2

15600

- административно-управленческого персонала

26

69.2

93600

-рабочих за строительство склада материалов

08.3

69.2

72020

-рабочих за разборку автомобиля при его ликвидации

91,2

69.2

2340

- сторожевой охраны

26

69.2

10660

54

Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на заработную плату

Расчётно-платёжная ведомость

- рабочих за изготовление продукции А

20.1

69.3

6050

- рабочих за изготовление продукции Б

20.2

69.3

7150

- рабочих за изготовление продукции В

20.3

69.3

10120

- рабочих за изготовление продукции Г

20.4

69.3

4125

- начальника и мастеров цеха №  1

25.1

69.3

3498

- начальника и мастеров цеха № 2

25.2

69.3

1760

- подсобно вспомогательных рабочих цеха № 1

25.1

69.3

935

-  работников тарной мастерской

23.2

69.3

1320

- операторов котельной

23.1

69.3

935

- водителей

23.3

69.3

1485

- электриков

23.4

69.3

748

- работникам сбыта

44

69.3

660

- административно-управленческого персонала

26

69.3

3960

-рабочих за строительство склада материалов

08.3

69.3

3047

-рабочих за  ликвидацию автомобиля

91,2

69.3

99

- сторожевой охраны

26

69.3

451

55

Начислено пособие по временной нетрудоспособности бухгалтеру;

Лист нетрудоспособности,  
Расчетно-платежная  
ведомость

        - за счет работодателя

26

70

1400

        - за счет фонда социального страхования

69.2

70

500

56

Удержан НДФЛ из начисленной заработанной платы и пособия по временной нетрудоспособности

Расчётно-платёжная ведомость

70

68.3

547937

57

Из заработной платы удержаны алименты

Расчётно-платёжная ведомость

70

76

32000

58

Из заработной платы удержана по  заявлению работников предоставленная им ссуда   (1/10 часть)

Расчетно-платежная ведомость

70

73

1500

59

Из заработной платы удержана недостача

Приказ, расчетно-платежная ведомость

70

73

651

60

Начислена материальная помощь

Расчетно-платежная ведомость

91.2

70

2800

61

С расчетного счета получены деньги в кассу для выдачи аванса  (40% от начисленной заработанной платы)

Выписка с расчётного счёта

50

51

1672100

62

Аванс выдан из кассы

РКО

70

50

1672100

63

Подотчетная сумма на основании авансового отчета заместителя директора  списана на затраты предприятия

Авансовый отчёт

26

71

11500

64

Перерасход по авансовому отчету выдан заместителю директора

РКО

71

50

500

65

Начислена амортизация по основным средствам

Ведомость начисления амортизации

- производственного цеха №1

25.1

02

5859

- производственного цеха № 2

25.2

02

3492

- тарной мастерской

23.2

02

1767

- котельной

23.1

02

7655

- энергоучастка

23.4

02

2917

- транспортного участка

23.3

02

7578

-общехозяйственного назначения

26

02

7325

- арендованные основные средства

90,2

02

1550

66

Затраты энергоучастка распределены по местам потребления электрической энергии пропорционально количеству ее потребления:

Ведомость распределения электроэнергии

- производство продукции А

20.1

23.4

242514

- производство продукции Б

20.2

23.4

173225

- производство продукции В

20.3

23.4

138579

- производство продукции Г

20.4

23.4

127031

- освещение цеха № 1

25.1

23.4

51967

- освещение цеха № 2

25.2

23.4

60628

- тарная мастерская

23.2

23.4

89500

- гараж

23.3

23.4

54854

-общехозяйственные цели

26

23.4

101047

67

Начислен транспортный налог

Налоговая карта

23.3

68.4

1250

68

Акцептован счет-фактура арендодателя за аренду автомобиля

Договор аренды, платёжное поручение

23.3

76

2500

НДС по счету-фактуре

19

76

450

69

Затраты транспортного участка распределены между структурными подразделениями, использующими транспорт пропорционально выполненной транспортной работе

Бухгалтерская справка-расчет, ведомость распределения общепроизводственных расходов

 - доставка на склад от поставщика строительных материалов

10.8

23.3

64200

- доставка готовой продукции покупателям

44

23.3

88276

- использование автотранспорта на общехозяйственные нужды

26

23.3

112351

70

Отпущены на строительство склада материалов строительные материалы

Требование-накладная

08.3

10.8

26687

72

Склад материалов введен в эксплуатацию

Акт приёмки-передачи

01

08.3

378754

73

Начислена амортизация по нематериальным активам

Расчёт, справка бухгалтерии

04

05

508

74

Акцептован счет поставщика по полученному станку для тарной мастерской

Приходный ордер склада, накладная, коммерческий акт

счет-фактура

08.4

60

16000

НДС по полученному станку

19

60

2880

75

Акцептован счет транспортной организации за доставку станка для тарной мастерской

Накладная, счёт-фактура

08.4

60

16000

НДС по доставке станка

19

60

2880

76

Станок принят в эксплуатацию

Акт приёмки-передачи ОС

01

08.4

32000

77

Произведено отчисление в резерв по предстоящим расходам на капитальный ремонт производственного цеха основного производства

Справка-расчёт

25,2

96

145455

78

Акцептован счет-фактура подрядной организации по ремонту производственного цеха №2

НДС по капитальному ремонту

Накладная, счёт-фактура

96

19

60

60

1800000

324000

79

Проведено закрытие счета 96

91,2

96

54545

80

Ликвидирован после аварии автомобиль ЗИЛ 130

Акт списания объекта основных средств, расчетно-платежная ведомость

- списана первоначальная стоимость

01.2

01.1

252000

- списана амортизация, начисленная с начала эксплуатации

02

01.2

111000

- списана остаточная стоимость

91.2

01.2

141000

- оприходованы  на склад запасные части после разборки автомобиля

10.5

91.1

10000

81

Сданы на склад возвратные отходы

Накладная

- по продукции В

20,3

10,2

72000

82

Расходы будущих периодов признаны затратами отчетного периода

Бухгалтерская справка

25-1

26

44

97

97

97

233

233

250

83

Затраты по производству тепловой энергии распределены между структурными подразделениями, потребляющими тепло пропорционально количеству тепловой энергии

Ведомость распределения потребления тепла

 - отопление производственного цеха №1

25.1

23.1

66767

 - отопление производственного цеха № 2

25.2

23.1

57230

 - отопление тарной мастерской

23.2

23.1

57230

- отопление здание управления

26

23.1

114460

84

Произведены в тарной мастерской и сданы на склад коробки (1300)

Накладная

10.4

23.2

337413

85

Коробки со склада отпущены на упаковку

Требование-накладная

-продукции Б (600)

44

10.4

155730

-продукции В (600)

44

10.4

155730

86

Общепроизводственные затраты производственного цеха №1  списаны на себестоимость

- продукции А (46%)

20.1

25.1

300416

- продукции Б (54%)

20.2

25.1

352663

87

Общепроизводственные затраты производственного цеха №2  списаны на себестоимость

- продукции В (71%)

20.3

25.2

333817

- продукции Г (29%)

20.4

25.2

136348

88

Произведена и сдана на склад  готовая продукция А (350)

43.1

20.1

1464580

89

Произведена и сдана на склад  готовая продукция Б (350)

43.2

20.2

1850438

90

Произведена и сдана на склад  готовая продукция В (400)

43.3

20.3

2057766

91

Произведена и сдана на склад  готовая продукция  Г (950)

43.4

20.4

865204

Незавершенное производство на конец отчетного периода

100000

92

Отгружена покупателям  продукция А (300)

Накладная, счёт-фактура, расчёт

- отражена выручка от реализации         

62

90.1

2385173

- начислен НДС от реализации

90.3

68.2

363840

- списана готовая продукция со склада по себестоимости

90.2

43.1

1255354

93

Отгружена покупателям  продукция Б (300)

Накладная, счёт-фактура, расчёт

- отражена выручка от реализации         

62

90.1

3013571

- начислен НДС от реализации

90.3

68.2

459697

- списана готовая продукция со склада по себестоимости

90.2

43.2

1586090

94

Отгружена покупателям  продукция В (300)

Накладная, счёт-фактура, расчёт

- отражена выручка от реализации          

62

90.1

2932318

- начислен НДС от реализации

90.3

68.2

447303

- списана готовая продукция со склада по себестоимости

90.2

43.3

1543325

95

Отгружена покупателям  продукция Г (900)

Накладная, счёт-фактура, расчёт

- отражена выручка от реализации         

62

90.1

1557367

- начислен НДС от реализации

90.3

68.2

237564

- списана готовая продукция со склада по себестоимости

90.2

43.4

819667

96

Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку готовой продукции до покупателя

44

60

56000

НДС по счету-фактуре

19

60

10080

97

Начислен земельный налог

Налоговая карта

26

68.1

138000

98

Общехозяйственные расходы списаны на финансовые результаты

Справка-расчёт

90,8

26

1001487

99

Коммерческие расходы списаны на финансовые результаты

Справка-расчёт

90,7

44

532696

100

Определен финансовый результат от реализации готовой продукции

Бухгалтерская справка-расчёт

90,9

99,1

1641406

101

Начислены % по краткосрочному кредиту (15% годовых)

91.2

66

255000

102

С расчетного счета перечислены проценты по краткосрочному кредиту

66

51

255000

103

Начислены проценты по долгосрочному кредиту (20% годовых)

Выписка из расчётного счёта

91.2

67

112000

104

31 декабря с расчетного счета погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту  (1/10 часть суммы)

67

51

56000

105

Продан слотор

  - отражена выручка от реализации

62

91.1

40000

- начислен НДС от реализации

91.2

68.2

7200

- списана первоначальная стоимость

01.2

01.1

32000

- списана амортизация

02

01.2

16267

- списана остаточная стоимость

91.2

01.2

15733

106

Проданы основные материалы в кол-ве 10 ед.

 - отражена выручка от реализации

62

91.1

48000

 - начислен НДС от реализации

91.2

68.2

8640

- списаны основные материалы со склада по себестоимости

91.2

10.1

6272

107

С расчетного счета перечислен вклад в уставной капитал дочернего предприятия

58

51

40000

109

Отражена курсовая разница по валюте (курс валюты на начало 32 руб. за 1 у.е., на конец – 34,5 руб. за 1 у.е.)

Выписка из валютного счёта

52

91.1

2734

110

НДС по полученным материальным ценностям принят к зачету

68.2

19

780921

111

НДС с расчетного счета перечислен в бюджет

68.2

51

743323

112

Начислен налог на имущество (2,2%)

91.2

68.5

73609

113

Получено на расчетный счет за готовую продукцию от покупателей

51

51

51

51

62

62

62

62

2385173

3013571

2932318

1557367

114

Списано сальдо прочих доходов и расходов

99,1

91,9

589054

115

Начислен налог на прибыль (20%)

99,1

99,2

328281

116

Произведено реформирование баланса (закрытие временных счетов 90,91,99)

90-1

90-9

90-9

90-9

90-9

91-1

91-9

99-2

99-1

90-9

90-2

90-3

90-7

90-8

91-9

91-2

68-7

84

42642829

21859216

6504838

7083576

3777284

442734

1139788

5421

2392580

117

Начислены доходы учредителям по итогам года

- учредителям – работникам предприятия, (12% от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия по форме №2);

- учредителям – не работникам предприятия (12% от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия по форме №2)

84

84

70

75

287109

287109

118

Начислен НДФЛ с дивидендов

9%

30%

70

75

68,3

68,3

25840

86133

 


Расчеты по операциям

1)     Получены от поставщика основные материалы, НДС по полученным материальным ценностям:

Определим НДС по полученным материальным ценностям:

605430*0,18 = 108977.

 Далее все расчеты по определению НДС аналогичны.

2)     Удержан НДФЛ из заработной платы:

Налог на доходы физических лиц вычитается из начисленной заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности и составляет 13%:

4214900*0,13 = 547937.

3)           Начислен ЕСН и взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на з/п:

Единый социальный налог составляет 26% от начисленной з/п, а взносы по социальному страхованию от несчастных случаев – 1,1%.

550000*0,26 = 143000 (ЕСН);   550000*0,011 = 6050 (взносы по обязательному страхованию);

4)     Затраты транспортного участка (списаны по местам его использования)  

Доставка на склад от поставщика строительных материалов

Доставка готовой продукции покупателю

На общехозяйственные нужды

Итого

Километраж

400

550

700

1650

Затраты на эксплуатацию

64200

88276

112351

264827

5)     Себестоимость материалов:

Основные материалы: 

Вспомогательные материалы:

Строительные материалы:

Тарные материалы:

6)     Тара отпущена на упаковку:                           

Остаток на начало отчетного периода

Произведено

За отчетный период

Отпущено на упаковку

Остаток на конец отчетного периода

Продукции Б

 (600 шт.)

Продукции В

 (600 шт.)

Тара

-

337413

155730

155730

25953

7)     Распределение общепроизводственных затрат:                                            

Остаток на начало отчетного периода

Обороты

за отчетный период

Распределены между

Остаток на конец отчётного периода

Продукцией А(46%)

Продукцией Б(54%)

Продукцией В(71%)

Продукцией Г

(29%)

Общепроизводственные затраты

Цех №1

-

653079

300416

352663

-

Цех №2

-

470165

333817

136348

-

8)     Затраты энергоучастка (распределены по местам потребления электрической энергии пропорционально количеству ее потребления)  

Места потребления электрической энергии

Затраты, КВт/ч

Затраты, руб

Производство продукции А

420

242514

Производство продукции Б

300

173225

Производство продукции В

240

138579

Производство продукции Г

220

127031

Освещение цеха № 1

90

51967

Освещение цеха № 2

105

60628

Тарная мастерская

155

89500

Гараж

95

54854

Общехозяйственные цели

175

101047

Всего

1800

1039345

9)     Затраты по производству тепловой энергии (распределены между структурными подразделениями, потребляющими тепло пропорционально количеству тепловой энергии)

Места потребления тепловой энергии

Затраты, ГКал

Затраты, руб

Отопление производственного цеха № 1

140

66767

Отопление производственного цеха № 2

120

57230

Отопление тарной мастерской

120

57230

Отопление здания управления

240

114460

Всего

620

295687


Отчет по начислению амортизации по основным средствам

Наименование основного средства

На начало отчетного периода

Амортизация за отч. период, руб.

На конец отчетного периода

Первоначальная (восстанов.) стоимость, руб.

Амортизация с начала экспл., руб.

Остаточная стоимость, руб.

Сумма, руб.

Синтетический счет

Первоначальная (восстанов.) стоимость, руб.

Амортизация с начала экспл., руб.

Остаточная стоимость, руб.

Производственный  цех № 1 

Станок  Ж111

35000

10000

25000

292

02

35000

10292

24708

Агрегат БМ

102000

72000

30000

567

02

102000

72567

29433

Здание

1800000

1125000

675000

5000

02

1800000

1130000

670000

Итого

5859

Производственный цех 2 

Здание

850000

700000

150000

2833

02

850000

702833

147167

Станок 12Л

65000

20000

40000

451

02

65000

40451

24549

Оборудование ГРП

37500

18000

19500

208

02

37500

18208

19292

Итого

3492

Котельная

Газовый котел

375000

180000

195000

2083

02

375000

182083

192917

Насос 15р

35000

30000

5000

417

02

35000

30417

4583

Здание

1855850

1125000

730850

5155

02

1855850

1130155

725695

Итого

7655

Энергосиловое хозяйство 

Электролиния

875000

800000

75000

2917

02

875000

802917

72083

Итого

875000

800000

75000

2917

02

875000

802917

72083

Транспортный участок 

Автомобиль Газель

276000

241500

34500

3286

02

276000

244786

31214

Автомобиль ЗИЛ 130

252000

108000

144000

3000

02

252000

111000

141000

Гараж

310000

180000

130000

1292

02

310000

181292

128708

Итого

7578

Общехозяйственные  ОС 

Здание управления

1320800

570625

750175

2201

02

1320800

572826

747974

Компьютер

28000

20000

8000

467

02

28000

20467

7533

Склад готовой продукции

540000

504000

36000

1800

02

540000

505800

34200

Легковой автомобиль

240000

205000

35000

2857

02

240000

207857

32143

Итого

7325

Тарная мастерская 

Здание

450000

225000

225000

1500

02

450000

226500

223500

Слотор

32000

16000

16000

267

02

32000

16267

15733

Итого

1767

Прочие основные средства 

Здание склада, сданного в аренду

465000

390000

75000

1550

02

465000

391550

73450

Земельный участок

360000

Итого

1550

ИТОГО

3085850

 

 

 

 

1483656

 


Синтетические счета за отчетный период

Счет 01-1 Основные средства в эксплуатации

Д

К

Сн

5 465 340

4 838 010

252000

778 754

32000

32000

Обд

5648764

284000

Обк

Ск

10830104

Счет 01-2 Выбытие основных средств

Д

К

Сн

252000

111000

32000

141000

16267

15733

Обд

284000

284000

Обк

Ск

0


Счет 02 Амортизация ОС

Д

К

Сн

3552471

111000

2987654

16267

5859

3492

1767

7655

2917

7578

7325

1550

Обд

127267

3025797

Обк

Ск

6451001

Счет 04 Нематериальные активы

Д

К

Сн

42700

28600

508

Обд

29108

Обк

Ск

71808


        

Счет 05 Амортизация по НМА

Д

К

Сн

32000

508

Обд

508

Обк

Ск

32508

Счет 08-3 Вложения во внеоборотные активы - Строительство объектов основных средств(Склад материалов)

Д

К

Сн

400000

277000

778754

72020

3047

26687

Обд

378754

778754

Обк

Ск

0

Счет 08-4 Вложения во внеоборотные активы - Приобретение объектов основных средств

Д

К

Сн

16000

32 000

16000

Обд

32000

32 000

Обк

Ск

0

Счет 08-5 Вложения во внеоборотные активы - Приобретение нематериальных активов

Д

К

Сн

28600

28600

Обд

28600

28600

Обк

Ск

0


Счет 10-1 Основные материалы

Д

К

Сн

640000

605430

188100

84500

125400

94050

219450

6272

Обд

689930

633272

Обк

Ск

696658

Счет 10-2 Вспомогательные материалы

Д

К

Сн

120000

60430

505

8450

34500

23000

5750

Обд

68880

63755

Обк

Ск

125125

Счет 10-4 Тарные материалы

Д

К

Сн

25300

24396

337413

155730

155730

Обд

362713

335856

Обк

Ск

26857

Счет 10-8 Строительные материалы

Д

К

Сн

6 000

46040

26687

64200

Обд

110240

26687

Обк

Ск

89533


Счет 10-6 Материалы - Возвратные отходы

Д

К

Сн

-72 000

Обд

Обк

Ск

72 000

Счет 10-3 Материалы - Топливо

Д

К

Сн

12060

12060

Обд

12060

12060

Обк

Ск

0

Счет 10-5 Материалы - Запасные части

Д

К

Сн

66043

16040

10000

15000

12000

Обд

76043

43040

Обк

Ск

33003

Счет 10-9 Материалы - Инвентарь и хозяйственные принадлежности

Д

К

Сн

6400

5500

Обд

6 400

5500

Обк

Ск

900

Счет 19 НДС по приобретенным материальным ценностям

Д

К

Сн

72000

108977

780921

15210

10877

1521

1152

11888

8287

2171

171000

32400

5148

450

2880

2880

324000

10080

Обд

708921

780921

Обк

Ск

0

Счет 20-1 Основное производство(Изделие А)

Д

К

Сн

700 000

188100

2164580

34500

550000

143000

6050

242514

300416

Обд

1464580

2164580

Обк

Ск

0


Счет 20-2 Основное производство

(Изделие Б)

Д

К

Сн

125400

1500438

23000

650000

169000

7150

173225

352663

Обд

1500438

1500438

Обк

Ск

0

Счет 20-3 Основное производство

(Изделие В)

Д

К

Сн

94050

920000

239200

10120

138579

72000

333817

Обд

1807766

1807766

Обк

Ск

0

Счет 20-4 Основное производство

(Изделие Г)

Д

К

Сн

219450

865204

5750

375000

97500

4125

127031

136348

Обд

965204

865204

Обк

Ск

100000

Счет 23-1 Вспомогательное производство - Котельная

Д

К

Сн

180000

66767

85000

57230

22100

57230

932

114460

7655

Обд

295687

295687

Обк

Ск

0

Счет 23-2 Вспомогательное производство - Тарная мастерская

Д

К

Сн

24396

337413

12000

120000

31200

1320

1767

89500

57230

Обд

337413

337413

Обк

Ск

0

Счет 23-3 Вспомогательное производство – Транспортный участок

Д

К

Сн

12060

64200

15000

88276

135000

112351

35100

1485

7578

54854

1250

2500

Обд

264827

264827

Обк

Ск

0

Счет 23-4 Вспомогательное производство - Энергоучасток

Д

К

Сн

950000

242514

68000

173225

17680

127031

748

51967

2917

60628

89500

54854

101047

Обд

1039345

1039345

Обк

Ск

0

Счет 25-1  Общепроизводственные расходы - цех № 1

Д

К

Сн

16040

300416

318000

352663

85000

82680

22100

935

3498

5859

51967

66767

233

Обд

653079

653079

Обк

Ск

0

Счет 25-2  Общепроизводственные расходы - цех № 2

Д

К

Сн

145455

333817

160000

136348

41600

1760

3492

60628

57230

Обд

470165

470165

Обк

Ск

0

Счет 26 Общехозяйственные расходы

Д

К

Сн

5500

1001487

360000

41000

92600

10660

451

3960

1400

11500

7325

101047

112351

114460

233

138000

Обд

1001487

1001487

Обк

Ск

0

Счет 43-1 Готовая продукция- Изделие А

Д

К

Сн

1464580

1255354

Обд

1464580

1255354

Обк

Ск

909226

Счет 43-3 Готовая продукция- Изделие В

Д

К

Сн

2057766

1543325

Обд

2057766

1543325

Обк

Ск

514441

Счет 43-2 Готовая продукция- Изделие Б

Д

К

Сн

1850438

1586090

Обд

1850438

1586090

Обк

Ск

264348

Счет 43-4 Готовая продукция- Изделие Г

Д

К

Сн

865204

819667

Обд

865204

Обк

Ск

45537

Счет 44 Расходы на продажу

Д

К

Сн

60000

532696

15600

660

56000

155730

155730

250

88726

Обд

552696

532696

Обк

Ск

0

Счет 50 Касса организации

Д

К

Сн

25000

700000

690000

25000

10000

448

9971

1672100

8000

11000

500

1672100

Обд

2397548

2401571

Обк

Ск

20977

Счет 52 Валютный счет

Д

К

Сн

35000

2734

Обд

2734

Обк

Ск

37734

Счет 51 Расчетный счет

Д

К

Сн

3600000

1200000

1672100

2880000

700000

10000

3723415

85593

50000

2385173

104598

3013571

800000

2932318

71307

1557367

99710

25000

54327

77931

1121000

212400

255000

56000

40000

743323

Обд

14064022

9806111

Обк

Ск

7857911

Счет 58 Финансовые вложения

Д

К

Сн

40000

Обд

40000

Обк

Ск

40000

Счет 55-1 Специальные счета в банках - Аккредитивы

Д

К

Сн

800000

714407

85593

Обд

800000

800000

Обк

Ск

0

Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Д

К

Сн

5319164

3723415

605430

714407

108977

71307

84500

99710

15210

9971

60430

7552

10877

77931

8540

54327

1521

212400

6400

1121000

1152

25300

2171

12060

8287

46040

11888

66043

5148

28600

32400

180000

171000

950000

16000

2880

16000

2880

1800000

324000

56000

10080

Обд

6092020

4669814

Обк

Ск

3896958

Счет 62 Расчеты с покупателями

Д

К

Сн

360000

2385173

2880000

3013571

2385173

2932318

3013571

1557367

2932318

40000

1557367

48000

Обд

9976429

12768429

Обк

Ск

808000

Счет 66 Расчеты по краткосрочным

кредитам и займам

Д

К

Сн

500000

255000

1200000

255000

Обд

255000

1455000

Обк

Ск

1700000

Счет 68-2 Расчеты по налогам и сборам - НДС

Д

К

Сн

50000

50000

363840

780921

459697

743323

447303

273564

72000

8640

Обд

1574244

1524244

Обк

Ск

0

Счет 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

Д

К

Сн

560000

56000

112000

Обд

56000

112000

Обк

Ск

616000

Счет 68-3 Расчеты по налогам и сборам - НДФЛ

Д

К

Сн

104598

104598

547937

25840

86133

Обд

104598

659910

Обк

Ск

659910

Счет 68-4 Расчеты по налогам и сборам - Транспортный налог

Д

К

Сн

1250

Обд

1250

Обк

Ск

1250

Счет 68-1 Расчеты по налогам и сборам - Земельный налог

Д

К

Сн

138000

138000

Обд

138000

Обк

Ск

Счет 68-5 Расчеты по налогам и сборам - Налог на имущество

Д

К

Сн

73609

Обд

Обк

Ск

 73609

Ск

Счет 68-7 Расчеты по налогам и сборам - Налог на прибыль

Д

К

Сн

 5421

Обд

 5421

0

Обк

Ск

 5421

Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда

Д

К

Сн

700000

690000

750

10000

550000

547937

650000

32000

920000

1500

375000

651

318000

1672100

160000

25840

85000

120000

85000

135000

68000

60000

360000

277000

9000

41000

1400

500

2800

287109

Обд

2980028

4505559

Обк

Ск

2225531

Счет 73 Расчеты с персоналом по предоставленным займам

Д

К

Сн

15000

505

1500

750

651

Обд

1255

2151

Обк

Ск

14104

Счет 75 Расчеты с учредителями

Д

К

Сн

86133

287109

Обд

86133

287109

Обк

Ск

200976

Счет 84 Нераспределенная прибыль

Д

К

Сн

1 560 000

543 906

4 532 549

543 906

Обд

1 087 812

4 532 549

Обк

Ск

5 004 737

Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Д

К

Сн

10 000

14000

14000

15000

32000

2500

450

Обд

 0

87950

Обк

Ск

87950

Счет 80 Уставной капитал

Д

К

Сн

10 000

Обд

Обк

Ск

10 000

Счет 83 Добавочный капитал

Д

К

Сн

300000

2987654

4838010

Обд

2987654

4838010

Обк

Ск

2105356

Счет 90-1 Продажи – Выручка

Д

К

Сн

32754400

42642829

2385173

3013571

2932318

1557367

Обд

42642829

9888429

Обк

Ск

 0

Счет 90-2  Продажи – Себестоимость продаж

Д

К

Сн

16654780

1255354

21859216

1586090

1543325

819667

Обд

5204436

21859216

Обк

Ск

0

Счет 90-3 Продажи – Налог на добавленную стоимость (НДС)

Д

К

Сн

4996434

363840

6504838

459697

447303

237564

Обд

1508404

6504838

Обк

Ск

0

Счет 90-7 Продажи –  Расходы на продажу

Д

К

Сн

6550880

532696

7083576

Обд

532696

7083576

Обк

Ск

0

Счет 90-8 Продажи – Управленческие расходы

Д

К

Сн

2775797

1001487

3777284

Обд

1001487

3777284

Обк

Ск

0

Счет 90-9 Продажи – Прибыль/убыток от продаж

Д

К

Сн

1776509

1641406

42642829

21859216

6504838

7083576

3777284

Обд

42642829

42642829

Обк

Ск

0

Счет 91-1 Прочие доходы и расходы – Прочие доходы

Д

К

Сн

342000

442732

10000

40000

48000

2734

Обд

442734

100734

Обк

Ск

0

Счет 91-2 Прочие доходы и расходы – Прочие расходы

Д

К

Сн

450000

54545

1139788

9000

2340

99

2800

1550

141000

255000

112000

7200

8640

15733

73609

06272

Обд

689788

1139788

Обк

Ск

0

91-9 Прочие доходы и расходы – Сальдо прочих доходов и расходов

Д

К

Сн

108000

1139788

589054

442734

Обд

1139788

1031788

Обк

Ск

0

Счет 97 Расходы будущих периодов (подписка на СМИ)

Д

К

Сн

15000

14000

233

14000

233

15000

250

Обд

43000

716

Обк

Ск

57284

Счет 96 Резервы предстоящих расходов по капитальному ремонту

Д

К

Сн

1600000

1800000

145455

54545

Обд

1800000

1800000

Обк

Ск

0


Счет 99-2 Налог на прибыль

Д

К

Сн

333702

328281

5421

Обд

0

333702

Обк

Ск

0

Счет 99-1 Прибыль и убытки

Д

К

Сн

1668509

328281

1641406

589054

Обд

1641406

Обк

Ск

0

Счет 94  Недостачи и потери от порчи ценностей

Д

К

Сн

505

505

Обд

505

505

Обк

Ск

0

Счет 001  Арендованные основные средства

Д

К

Сн

265000

Обд

Обк

Ск

265000

Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - пенсионный фонд

Д

К

Сн

98000

143000

500

169000

239000

97500

82680

41600

22100

31200

33100

35100

17680

15600

93600

72020

2340

10660

6050

7151

10120

4125

3498

1760

935

1320

935

1485

748

660

3960

3047

99

451

Обд

500

1095180

Обк

Ск

1239023


Отчет по переоценке основных средств

Наименование основных средств

Первоначальная стоимость, руб.

Рыночная стоимость, руб.

Сумма переоц. первоначальной ст., руб.

Индекс переоценки

Амортизация до переоценки, руб.

Амортизация после переоценки, руб.

Сумма переоценки амортизации, руб.

Производственный  цех № 1

Станок  Ж111

35000

35 000

0

1

10 000

10000

0

Агрегат БМ

85 000

102 000

17000

1,2

60000

72000

12000

Здание

720000

1800000

1080000

2.5

450000

1125000

675000

Производственный цех 2

Здание

340 000

850 000

510000

2.5

280 000

700000

420000

Станок 12Л

65 000

65 000

0

1

20 000

20000

0

Оборудование ГРП

25000

37500

12500

1.5

12000

18000

6000

Котельная

Газовый котел

250000

375000

125000

1.5

120000

180000

60000

Насос 15р

35000

35000

0

1

30000

30000

0

Здание

742340

1855850

1113510

2.5

450000

1125000

675000

Энергосиловое хозяйство

Электролиния

350000

875000

525000

2.5

320000

800000

480000

Транспортный участок

Автомобиль Газель

240000

276000

36000

1.15

210000

241500

31500

Автомобиль ЗИЛ 130

280000

252000

28000

0.9

120000

108000

12000

Гараж

310000

310000

0

1

180000

180000

0

Общехозяйственные  ОС

Здание управления

508000

1320800

812800

2.6

219471

570625

351154

Компьютер

28000

28000

0

1

20000

20000

0

Склад готовой продукции

450 000

540 000

90000

1.2

420 000

504000

84000

Легковой автомобиль

240 000

240 000

0

1

205 000

205000

0

Тарная мастерская 

Здание

300 000

450 000

150000

1.5

150 000

225000

75000

Слотор

32 000

32 000

0

1

16 000

16000

0

Прочие основные средства 

Здание склада, сданного в аренду.

310 000

465 000

155000

1.5

260 000

390000

130000

Земельный участок

120 000

360 000

240000

3

Итого

5 465 340

10304150

4838010

3 552 471

6540125

2987654


Оборотно-сальдовая ведомость

Наименование

Код

На начало месяца

Обороты за месяц

На конец месяца

счета

счета

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

 Основные средства

01

 Основные средства в эксплуатации

01-1

5465340

5648764

284000

10830104

 Выбытие основных средств

01-2

284000

284000

0

 Амортизация основных средств

02

3552471

127267

3025797

6451001

 Нематериальные активы

04

42700

29108

0

71808

 Амортизация нематериальных активов

05

32000

0

508

32508

 Вложение во внеоборотные активы

08

 Строительство объектов основных средств

 08-3

400000

378754

378754

400000

 Приобретение объектов основных средств

08-4

32000

32000

0

 Приобретение нематериальных активов

08-5

28600

28600

0

 Материалы

10

 Основные материалы

10-1

640000

689930

633272

696658

Вспомогательные материалы

10-2

120000

68880

63755

125125

 Топливо

10-3

12060

12060

0

 Тарные материалы

10-4

362713

335856

26857

 Запасные части

10-5

76043

43040

33003

 Возвратные отходы

10-6

-72000

72000

 Строительные материалы

10-8

6000

110240

26687

89533

 Инвентарь и хоз.принадежности

10-9

6400

5500

900

 НДС по полученным материальным ценностям

19

72000

708921

780921

0

 Основное производство

20

 Основное производство – Изделие А

20-1

700000

1464580

1464580

0

 Основное производство – Изделие Б

20-2

350000

1500438

1850438

0

 Основное производство – Изделие В

20-3

250000

1807766

2057766

0

 Основное производство – Изделие Г

20-4

965204

865204

100000

 Вспомогательные производства

23

Котельная

23-1

295687

295687

0

Тарная мастерская

23-2

337413

337413

0

Транспортный участок

23-3

264827

264827

0

Энергоучасток

23-4

1039345

1039345

0

 Общепроизводственные расходы

25

 Цех № 1

25-1

653079

653079

0

 Цех № 2

25-2

470165

470165

0

 Общехозяйственные расходы

26

1001487

1001487

 Готовая продукция

43

Изделие А

43-1

700000

1464580

1255354

909226 

Изделие Б

43-2

1850438

1586090

264348

Изделие В

43-3

2057766

1543325

514441

Изделие Г

43-4

865204

819667

45537

 Расходы на продажу

44

532696

532696

0

 Касса

50

25000

2397548

2401571

20977

 Расчетный счет

51

3600000

14064022

9806111

7857911

 Валютный счет

52

35000

2734

0

37734

 Специальные счета в банках – Аккредитив

55-1

800000

800000

0

 Финансовые вложения

58

40000

0

40000

 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

5319164

6092020

4669814

3896958

 Расчеты с покупателями и заказчиками

62

3600000

9976429

12768429

808000

 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

500000

255000

1455000

1700000

 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

67

560000

56000

112000

616000

 Расчеты по налогам и сборам

68

НДС

68-2

50000

1574244

1574244

0

НДФЛ

68-3

104598

104598

659910

659910

Транспортный налог

68-4

1250

1250

Земельный налог 

68-1

138000

Налог на имущество

68-6

73609

Налог на прибыль 

68-7

223303

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 

69

98000

500

1141523

1239023

 Расчеты с персоналом по оплате труда

70

700000

2980028

4505559

2225532

 Расчеты с подотчетными лицами

71

25000

19500

19500

25000

 Расчеты с персоналом по предоставленным займам

73

15000

1255

2151

14104

 Расчеты с учредителями

75

86133

287109

200976

 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76

0

87950

87950

 Уставный капитал

80

10000

 Добавочный капитал

83

300000

2987654

4838010

2105356

 Нераспределенная прибыль

84

1400000

574218

2392580

418362

 Продажи

90

Выручка

90-1

32754400

42642829

9888429

0

Себестоимость продаж

90-2

16654780

5204436

21859216

0

Налог на добавленную стоимость (НДС)

90-3

4996434

1508404

6504838

0

Расходы на продажу

90-7

6550880

532696

7083576

0

 Управленческие расходы

90-8

2778797

1001487

3777284

0

 Прибыль/убыток от продаж

90-9

1776509

40866320

42642829

0

 Прочие доходы и расходы

91

Прочие доходы

91-1

342000

442734

100734

0

Прочие расходы

91-2

450000

689788

1139788

0

Сальдо прочих доходов и расходов

91-9

108000

1139788

1031788

0

 Недостачи и потери от порчи ценностей

94

505

505

0

 Резервы предстоящих расходов

96

1400000

1800000

400000

0

 Расходы будущих периодов

97

15000

43000

716

57284

 Прибыли и убытки

99

 Прибыли и убытки

99-1

1668509

3309915

1641406

0

 Налог на прибыль

99-2

333702

333702

0

Итого

48899142

48899142

166328140

166328140

19634826

19634826


 

Список использованных источников

1)    Курс лекций по бухгалтерскому учету.

2)    Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 560 с.: ил.

 

 

 

 

 

 

Приложения



© 2010.